差旅费指的是哪些费用？是否可以抵扣进项？要不要征收个税？今天，我们来一项项说清楚。

一、什么是差旅费

差旅费指工作人员临时到常住地以外地区公务出差，所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

参考《中央和国家机关差旅费管理办法》

城市间交通费：指出差乘坐的火车、轮船、飞机等费用

市内交通费：指因出差乘坐的公交车、出租车等费费

车辆费：出差途中的加油费、停车费、过路费等

住宿费：入住酒店发生的费用

餐费：出差中产生的餐费

其他费用

二、哪些可以抵扣进项？哪些不能抵扣进项？

自2019年4月1号之后，差旅费抵扣家族中，又填了新成员。下面我们来聊一聊，差旅途中产生的哪些费用可以抵扣进项税。

可抵扣

发票项目

发票类型

抵扣税额

增值税专用发票

增值税专用发票

发票上注明的税额

通行费发票

1、增值税电子普通发票（征税发票）

2、桥、闸通行费发票

1、发票上注明的税额

2、=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）× 5%

国内旅客运输的普通发票

1、增值税电子普通发票

2、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

3、注明旅客身份信息的铁路车票 4、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

1、发票上注明的税额

2、（票价+燃油附加费）÷（1+9%）× 9% 注意：不包含机场建设费等其他费用。

3、票面金额÷（1+9%）× 9% 4、票面金额）÷（1+3%）× 3%

自有车辆

出差途中产生费用，可以凭增值税专用发票注明的税额抵扣，如果取得的是普票，则不允许抵扣。

发票上注明的税额

私车公用

出差途中产生的加油费专用发票，可以认证抵扣。注意：一定要签订租车协议，并约定加油费、停车费等由公司承担。

发票上注明的税额

租车费用

可以按规定取得专票的，可以抵扣

发票上注明的税额

不可抵扣

序号

发票类型

不可抵扣说明

1

增值税普通发票（纸质）

仅增值税电子普通发票可抵扣

2

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的。

不可抵扣

3

“国内旅客运输服务”限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位，接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

其他单位员工的差旅费，不可抵扣

4

提供国际旅客运输服务适用增值税零税率或免税政策

不可抵扣

5

开票信息与实际抵扣税款的纳税人信息一致

不一致的，不可抵扣

6

餐饮费：出差途中产生的餐费，即使取得增值税专用发票，也不允许抵扣进项税。

参考文件：根据

财税【2016】36号文

规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

三、

需不需要交个税

差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。

参考文件

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)

但是，

国税发[1994]89号

文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税

。参考文件

《

财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》

（

财税字[1995]82号）

上海测量软件

光学测量仪器公司

ogp测量仪测高度